有效抵扣税额应该填哪个数？

我在进行税务申报时，看到有有效抵扣税额这一项，但我不知道该填哪个数。我有一些进项发票，也知道可以用来抵扣税额，可就是不清楚在填写报表时这个有效抵扣税额具体该依据什么数字来填，希望能得到专业解答。

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#税额抵扣

共1位律师解答

在税务处理中，有效抵扣税额是一个很重要的概念。要弄清楚有效抵扣税额填哪个数，首先得明白什么是抵扣税额。简单来说，抵扣税额就是企业在购进货物、劳务、服务等过程中支付的增值税，可以从销售货物、劳务、服务等产生的销项税额中扣除的部分。在我国，增值税一般纳税人在计算应纳税额时，采用的是“当期销项税额 - 当期进项税额”的方法。这里的当期进项税额，就是可以用来抵扣的税额，但并不是所有的进项税额都能有效抵扣。例如，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。所以，有效抵扣税额应该填写当期可以从销项税额中抵扣的进项税额。具体来说，就是你取得的合法有效的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额，减去不得抵扣的进项税额后的余额。在填写纳税申报表时，要仔细核对各项数据，确保有效抵扣税额填写准确。这样才能正确计算应纳税额，避免税务风险。

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