计提和缴纳个人所得税的会计分录是怎样的？

首先，我们来了解一下个人所得税的基本概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在会计处理中，需要按照规定准确记录计提和缴纳个人所得税的相关账务。

计提个人所得税时，一般是企业在发放工资时，从员工工资中代扣个人所得税。这时候的会计分录是：借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。这里的“应付职工薪酬——工资”核算的是企业应该支付给员工的工资总额，而“应交税费——应交个人所得税”则是企业代扣下来，准备缴纳给税务机关的个人所得税金额。依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

缴纳个人所得税时，企业需要将代扣的个人所得税实际缴纳给税务机关。会计分录为：借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这个分录表示企业用银行存款支付了之前代扣的个人所得税，完成了纳税义务。在实际操作中，企业要严格按照税法规定的时间和金额进行缴纳，避免出现逾期或金额错误等问题，否则可能会面临税务处罚。