计提个税和缴纳个税的会计分录是怎样的？

在会计处理中，计提个税和缴纳个税是两个不同的环节，它们对应的会计分录也有所不同。下面来为您详细解释一下。

首先是计提个税。当企业在核算员工工资时，需要计算出员工应缴纳的个人所得税金额，并进行计提。这其实就是把员工应该缴纳的税款先记录下来。根据会计准则，企业在计提员工工资时，需要同时计提应代扣代缴的个人所得税。具体的会计分录为：借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。这里的“应付职工薪酬——工资”反映的是企业应该支付给员工的工资总额，而“应交税费——应交个人所得税”则是记录企业代扣下来的员工应缴纳的个人所得税金额。

然后是缴纳个税。企业在代扣员工的个人所得税后，需要按照规定的时间和方式将税款缴纳给税务机关。当企业实际缴纳个人所得税时，应做如下会计分录：借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这个分录表示企业用银行存款支付了代扣的个人所得税，“应交税费——应交个人所得税”账户的余额减少，同时“银行存款”账户的金额也相应减少。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。所以企业有义务准确地进行个税的计提和缴纳，并做好相应的会计记录。