代交个税的会计分录是怎样的？

代交个税的会计分录主要涉及到两个关键步骤，分别是计提代扣个人所得税和实际缴纳个人所得税，以下为您详细解释：

首先，在计提代扣个人所得税时，企业有义务从员工工资中扣除他们应缴纳的个人所得税。这个过程意味着企业增加了一项负债，因为它要代表员工把这笔税款交给税务机关。从会计的角度来说，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。这里的“应付职工薪酬”就是企业应该付给员工的工资等报酬，而“应交税费——应交个人所得税”则是企业暂时欠税务机关的员工个税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以企业作为扣缴义务人，在发放工资时进行代扣是法定的义务。

然后，当企业实际向税务机关缴纳代扣的个人所得税时，就需要减少之前记录的负债。此时应借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这表明企业通过银行转账等方式，把代扣的个税交到了税务机关，相应的负债也就消除了。这符合《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款的规定。