企业代付个人所得税的会计分录是怎样的？

首先，我们来解释一下企业代付个人所得税的含义。企业代付个人所得税，就是企业替员工承担了原本应由员工个人缴纳的那部分个人所得税税款。这在会计处理上，需要准确记录相关的账务变动。

接下来，我们看看具体的会计分录处理。当企业计提代付的个人所得税时，需要使用“应付职工薪酬”和“应交税费——应交个人所得税”这两个会计科目。“应付职工薪酬”核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，这里主要涉及因为代付个税而产生的对员工薪酬的调整；“应交税费——应交个人所得税”则专门用于核算企业应缴纳的个人所得税。计提时的会计分录为：借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税。这个分录的意思是，企业确认了替员工承担的个人所得税这一负债，同时减少了应付给员工的薪酬金额。

然后，当企业实际缴纳个人所得税时，使用“应交税费——应交个人所得税”和“银行存款”科目。“银行存款”反映企业存入银行或其他金融机构的各种款项。缴纳时的会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。这个分录表示企业通过银行转账等方式，将代付的个人所得税款项缴纳给了税务机关，从而减少了企业的银行存款和之前确认的应交税费负债。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关的企业会计准则，企业有义务准确核算和缴纳各项税款，包括代付的个人所得税。准确记录会计分录，不仅有助于企业规范财务管理，也能确保企业遵守税收法规，避免税务风险。