单位代缴个人所得税的分录该怎么做？

单位代缴个人所得税的分录涉及到几个关键步骤，下面为您详细介绍。

首先，在计算应代扣代缴的职工个人所得税时，这意味着单位要从职工的工资里预先扣除他们应该缴纳的个人所得税。从会计角度看，这部分扣除的税款就形成了单位对税务机关的一项负债。依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，单位有义务代扣代缴个人所得税。此时会计分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税。这里“应付职工薪酬——工资”减少了，因为要扣除税款；“应交税费——应交个人所得税”增加了，代表单位有了要交给税务机关的税款债务。

然后，在实际缴纳个人所得税时，也就是单位把之前代扣的税款交到税务机关手里。这时候单位对税务机关的负债就消除了。会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。“应交税费——应交个人所得税”减少，因为税款已经缴纳；“银行存款”减少，因为钱从单位账户转到了税务机关账户。

需要注意的是，单位必须按照规定的时间和金额准确代扣代缴个人所得税。如果没有正确履行代扣代缴义务，根据相关税收征管法规，可能会面临罚款等处罚。同时，要做好相关的账务记录和税务申报工作，保证财务数据的准确性和合规性。