收款与开票金额不符该如何做账？

在财务工作中，收款与开票金额不符的情况时有发生，以下为你详细介绍不同情形下的做账方法。

首先是收款金额大于开票金额。这种情况可能是因为客户支付了额外的款项，比如包含了之前欠款、利息或者违约金等。依据《中华人民共和国会计法》第十条规定，各项经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算。当出现收款大于开票金额时，先按发票金额确认收入并记账。借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费 - 应交增值税（销项税额）。实际收款时，按实际收到金额记账。借：银行存款，贷：应收账款。对于超出开票金额的部分，如果是客户预付的后续业务款项，可计入预收账款。借：银行存款，贷：预收账款。

接着是收款金额小于开票金额。可能是客户因为产品质量问题等原因少付了款项。这种情况下，先同样按发票金额确认收入和应收账款。如果经过协商，少收的款项作为现金折扣处理，根据《企业会计准则第 14 号 - 收入》规定，现金折扣在实际发生时计入当期损益。发生现金折扣时，借：银行存款、财务费用，贷：应收账款。若少收款项是因为客户违约等特殊原因且无法收回，按照规定确认为坏账损失。计提坏账准备时，借：信用减值损失，贷：坏账准备。实际发生坏账时，借：坏账准备，贷：应收账款。