企业收到账款但未开票该如何入账？

在企业经营过程中，收到账款但未开票的情况时有发生，这种情况的入账处理需要遵循一定的会计原则和相关规定。

首先，我们要明确未开票收入也是企业的一项收入，应该按照会计准则进行确认和记录。根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。当企业收到账款但未开票时，说明商品或服务的控制权可能已经转移给了客户，此时收入实际上已经实现，需要进行入账处理。

具体的入账方法如下：当收到款项时，借记“银行存款”科目，这表示企业的银行存款增加了。因为还未开票，不能直接确认收入，所以先贷记“预收账款”科目。“预收账款”是负债类科目，它表示企业预先收到了客户的款项，但还没有履行相应的义务。当企业开具发票后，再将“预收账款”转为“主营业务收入”或“其他业务收入”，同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

举个例子，假如企业收到客户支付的11300元货款，但未开票。账务处理为：借记“银行存款”11300元，贷记“预收账款”11300元。之后企业开具了发票，此时账务处理为：借记“预收账款”11300元，贷记“主营业务收入”10000元，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1300元。

这样处理既符合会计准则的要求，也能准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，企业在进行账务处理时，要注意保存好相关的收款凭证、合同等资料，以备税务机关检查。