对公打款对方不开票该如何做账？

在探讨对公打款对方不开票如何做账之前，我们先来明确几个关键的法律概念和财务处理原则。

首先，从法律层面来看，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。也就是说，对方公司在收到您公司的对公打款后，有义务为您公司开具发票。如果对方拒绝开票，这种行为是违反发票管理规定的。

从财务处理的角度，如果对公打款对方不开票，我们可以按照以下步骤来做账。

第一步，当发生对公打款业务时，先按照实际支付的金额进行账务记录。在会计分录上，借记“预付账款”或“其他应收款”（具体使用哪个科目要根据业务性质来判断，如果是正常的采购业务，一般使用“预付账款”；如果是其他暂付款项，可使用“其他应收款”），贷记“银行存款”。这一步的目的是记录公司资金的流出，表明公司已经支付了这笔款项，但还未取得相应的发票和货物或服务。

第二步，后续根据不同情况进行处理。如果经过沟通，对方最终开具了发票，那么就根据发票内容进行相应的账务调整。假设是采购原材料，取得发票后，借记“原材料”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”（如果是一般纳税人且取得的是增值税专用发票），贷记“预付账款”。

如果经过多次沟通，对方仍然不开具发票，且业务已经实际发生，公司已经使用了相关的货物或服务，此时可以根据合同、付款凭证等资料，按照权责发生制原则确认成本或费用。但需要注意的是，没有发票的成本费用在企业所得税汇算清缴时，一般是不允许税前扣除的。也就是说，在计算企业应纳税所得额时，需要将这部分没有发票的成本费用调增，补缴相应的企业所得税。会计分录为借记“成本费用类科目”，贷记“预付账款”或“其他应收款”。

另外，如果对方不开票的行为给公司造成了损失，公司可以通过法律途径维护自己的权益。比如，向税务机关举报对方的违法行为，税务机关会根据相关规定对对方进行处罚，并督促其为您公司开具发票。

总之，在对公打款对方不开票的情况下，要严格按照财务制度和法律规定进行账务处理，同时积极与对方沟通解决发票问题，以避免不必要的税务风险和财务损失。