已付款未收到发票该如何做会计分录？

在会计处理中，当企业已经支付款项但尚未收到发票时，需要进行相应的账务处理。这里涉及到几个重要的会计概念。首先是“预付账款”，它是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，是企业的一项资产。其次是“应付账款”，通常是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

对于已付款未收到发票的情况，在付款时，一般应先通过“预付账款”科目进行核算。根据《企业会计准则——基本准则》，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。在实际付款时，虽然尚未取得发票，但经济业务已经发生，企业有权利要求对方提供相应的货物或服务，所以可以先计入预付账款。会计分录为：借：预付账款，贷：银行存款。

当后续收到发票时，再根据发票的内容进行相应的账务调整。如果是购买原材料，分录为：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人取得可抵扣发票），贷：预付账款。如果是费用类发票，比如办公费用，分录为：借：管理费用——办公费，贷：预付账款。这样的处理符合会计核算的真实性和准确性原则，也遵循了相关的会计准则和税法规定。