长时间未取得发票是否需要做无票收入？
共1位律师解答
在探讨长时间未取得发票是否需要做无票收入这个问题之前，我们先来了解一下什么是无票收入。无票收入，简单来说，就是企业在销售商品或者提供服务等经营活动中，没有开具发票而实现的收入。这是企业真实发生的经济业务所产生的收入，不能因为没有开具发票就不进行记录和纳税申报。 接下来分析长时间未取得发票时的情况。在实际的经济活动中，企业销售商品或者提供劳务，不论是否开具发票，只要符合收入确认的条件，就应当确认收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入等。这里并没有强调必须取得发票才确认收入。也就是说，只要企业完成了销售商品或者提供劳务的行为，并且取得了收款的权利或者已经收到款项，就应当将这部分收入计入收入总额。 从增值税的角度来看，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这意味着，当企业发生了增值税应税销售行为，即使没有开具发票，只要达到了纳税义务发生时间，就需要确认增值税应税收入并进行纳税申报。 再回到长时间未取得发票的情形。假设企业已经将货物销售给客户，客户也已经签收，企业取得了收款的权利，但由于各种原因（比如对方拖延开票等）长时间未取得发票。在这种情况下，企业的销售行为已经完成，经济利益已经流入企业或者企业已经有权利收取款项，按照上述税法规定，企业应当做无票收入处理。 如果企业不做无票收入处理，存在一定的风险。一方面，从税务机关的角度来看，他们通过大数据等手段可以监测到企业的经营活动和资金往来。如果企业有实际的销售行为却不确认收入，少缴纳了企业所得税和增值税等税款，一旦被税务机关发现，会被认定为偷税行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 另一方面，不做无票收入处理也会影响企业财务报表的真实性和准确性。财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要文件，如果收入记录不完整，会导致财务数据失真，影响企业管理层的决策以及投资者、债权人等对企业的评价。 当然，企业在做了无票收入处理后，如果后续取得了发票，处理方式也有所不同。如果取得发票的时间在同一个纳税年度内，企业可以将之前做的无票收入冲减，然后按照发票金额重新确认收入。如果取得发票的时间跨了纳税年度，需要根据具体情况进行税务调整。比如，企业在企业所得税汇算清缴前取得发票，可以按照规定在税前扣除相关成本费用；如果在汇算清缴后取得发票，可能需要按照规定进行追补扣除等操作。 综上所述，长时间未取得发票，只要符合收入确认条件，企业就需要做无票收入处理。这样做既能遵守税法规定，避免税务风险，又能保证企业财务信息的真实可靠。
大家都在问 
立即联系