年度所得税汇算清缴调整的费用该怎么做？

年度所得税汇算清缴调整费用是企业在进行年度所得税申报时的重要环节。下面为你详细介绍操作方法及相关依据。

首先，我们要明白什么是所得税汇算清缴。简单来说，就是企业平时预缴所得税，到了年底根据全年的实际情况进行统一核算，多退少补。在这个过程中，有些费用可能需要进行调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但有些费用的扣除是有一定标准和限制的。

例如，职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

操作步骤方面，第一步，企业需要对全年的费用进行梳理，按照会计核算和税法规定进行分类。将会计处理与税法规定不一致的费用项目找出来，比如上述提到的有扣除标准限制的费用。

第二步，计算出需要调整的金额。以业务招待费为例，如果企业全年业务招待费发生额为10万元，当年销售（营业）收入为1000万元。业务招待费发生额的60%为6万元，当年销售（营业）收入的5‰为5万元，那么只能按照5万元扣除，需要调增应纳税所得额5万元。

第三步，填写企业所得税年度纳税申报表。在申报表中，有专门的项目用于填写纳税调整增加额和减少额。将计算好的调整金额准确填入相应栏目。

最后，根据调整后的应纳税所得额计算应缴纳的企业所得税。如果调整后应纳税所得额增加，企业就需要补缴所得税；如果减少，则可以申请退税。

总之，年度所得税汇算清缴调整费用需要企业仔细核算，严格按照税法规定操作，确保申报的准确性和合规性。