销售费用是否需要开发票？
我在做销售业务，涉及到一些销售费用，比如推广费、招待费等。我不太清楚这些销售费用到底需 不需要开发票。如果不开具发票会有什么后果？开具发票又有哪些规定和流程呢？希望了解相关法律规定。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
销售费用是否需要开发票，这得从法律规定和实际业务情况两方面来看。
首先，从法律角度来说，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。也就是说，当销售费用涉及到经营业务款项收付时，原则上是需要开具发票的。
这里的发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它不仅是一种财务收支的法定凭证，也是税务机关进行税收征管的重要依据。对于销售方而言，开具发票意味着确认收入，需要按照规定缴纳相应的税款。对于购买方来说，取得发票可以作为成本费用的列支依据，在企业所得税前进行扣除。
在实际业务场景中，如果销售费用是用于支付广告宣传费、市场推广费等服务费用，提供服务的一方通常需要向支付费用的一方开具发票。如果是购买办公用品等商品产生的销售费用，销售商品的商家也应该开具发票。
然而，如果销售费用属于一些特殊情况，比如支付给个人的小额零星支出，按照国家税务总局的相关规定，对于从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等 相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
如果应当开具发票而未开具发票，根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。因此，为了避免税务风险，在涉及销售费用的业务中，应当按照规定开具和取得发票。