question-icon 增值税发票和普票税点是否一样?

我在和合作伙伴进行业务往来时,涉及开发票的问题。对方要求开增值税发票,可我之前一直开的是普票,不太清楚这两种发票税点是不是一样的。我想知道这两者税点到底一不一样,会对我有什么影响呢?
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  • #发票税点
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要明确的是,增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票,“普票”通常指的就是增值税普通发票。它们的税点并不一定相同,会受到多种因素的影响。 首先,税点也就是税率,是由国家税法规定的,针对不同的行业和应税行为适用不同的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法规,一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除另有规定外,税率为13%;销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%;销售服务、无形资产,除另有规定外,税率为6%;出口货物,税率为零。 对于小规模纳税人而言,增值税征收率通常为3%,在2023年期间,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这里需要注意的是,无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票,小规模纳税人适用的征收率是一样的。 一般纳税人在开具发票时,增值税专用发票和增值税普通发票适用的税率是相同的,因为税率是根据业务类型和税法规定确定的,和发票类型无关。例如,一家一般纳税人的商贸公司销售货物,不管开的是专用发票还是普通发票,税率都是13%。 但是,在一些特殊情况下,开具不同类型的发票可能会有不同的税收政策。比如小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这种情况下,如果开具的是增值税普通发票,就可以享受免税政策;如果开具的是增值税专用发票,则需要按照规定缴纳增值税。

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