广告费和业务宣传费扣除限额的基数填什么?
我在做企业税务申报,涉及到广告费和业务宣传费扣除限额的填写。但我不太清楚这个扣除限额的基数该填什么,怕填错影响申报。想问下这里的基数具体是指什么,是企业的营业收入,还是有其他的规定呢?
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在税法中,广告费和业务宣传费扣除限额的基数是有明确规定的。首先,我们要明白什么是广告费和业务宣传费扣除限额。简单来说,企业在经营过程中会投入广告费和业务宣传费来推广产品或服务,而税法规定了一个扣除的额度,这个额度的计算就需要用到扣除限额的基数。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。这里所说的“当年销售(营业)收入”就是广告费和业务宣传费扣除限额的基数。 当年销售(营业)收入具体包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。主营业务收入是企业从事主要经营活动所取得的收入,比如制造业企业销售产品的收入,商业企业销售商品的收入等。其他业务收入是企业除主营业务以外的其他经营活动实现的收入,像材料销售、固定资产出租等收入。视同销售收入是指会计上不作为销售核算,但在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为所产生的收入,例如企业将自产产品用于职工福利等情况,在税务上要视同销售来计算收入。 所以,在填写广告费和业务宣传费扣除限额的基数时,要把主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入相加后的金额填入。这样才能准确计算出企业可以扣除的广告费和业务宣传费的限额。

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