票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理是怎样的？
我最 近涉及到票据贴现的业务，但是不太清楚票据贴现到底是怎么一回事。也不知道贴现期该怎么算，账务又该如何处理。希望能有专业人士详细给我讲讲这几个方面的内容，让我心里有个底。
张凯执业律师
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票据贴现是企业在需要资金时，将未到期的商业汇票（比如商业承兑汇票、银行承兑汇票）转让给银行，银行扣除自贴现日至汇票到期日的利息后，将余额付给企业的一种融资行为。简单来说，就是企业把未来能收到钱的票据提前换成现金，不过要给银行支付一定的利息。
关于贴现期的计算，贴现期是指从贴现日到汇票到期日的这段时间。计算时要注意按实际天数计算，算头不算尾或者算尾不算头。例如，一张汇票的到期日是 6 月 30 日，企业在 6 月 10 日去银行贴现，采用算头不算尾的方法，6 月 10 日这一天算，6 月 30 日不算，那么贴现期就是 20 天。
在账务处理方面，根据《企业会计准则》的相关规定，企业持未到期的商业汇票向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目。如果是带息商业汇票，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的账面余额，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。
举例来说，企业将一张票面金额为 100,000 元的不带息商业汇票贴现，贴现息为 2,000 元，实际收到银行存款 98,000 元。账务处理为：借记“银行存款” 98,000 元，借记“财务费用” 2,000 元，贷记“应收票据” 100,000 元。
总之，票据 贴现对于企业解决短期资金需求有很大帮助，正确理解其原理、准确计算贴现期以及做好账务处理，对于企业的财务管理至关重要。