question-icon 所有企业都能进行研发费用加计扣除吗?

我经营着一家小公司,最近在研究税务优惠政策,听说有研发费用加计扣除这回事。我想知道是不是所有企业都能享受这个政策呢?我们公司也有一些研发投入,不知道符不符合条件,想了解具体的情况。
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  • #研发扣除
answer-icon 共1位律师解答

研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时,在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额进行加计扣除。这是国家为了鼓励企业开展研发活动、推动科技创新而出台的一项税收优惠政策。 但并不是所有企业都能享受研发费用加计扣除政策。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号),不适用税前加计扣除政策的行业包括:烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。这些行业以《国民经济行业分类与代码(GB/T 4754 - 2017)》为准,并随之更新。 同时,企业享受研发费用加计扣除政策,其研发活动也需要符合相关要求。研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。如果企业的活动只是对产品或服务进行常规性升级,或对某项科研成果的直接应用等,一般不能作为可加计扣除的研发活动。 此外,企业还需要按照规定设置研发费用辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。总之,企业要享受研发费用加计扣除政策,需要从行业、研发活动本身以及核算等多方面符合相关规定。

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