question-icon 代扣代缴境外增值税是否可以抵扣?

我公司有代扣代缴境外增值税的情况,不太清楚这笔代扣代缴的境外增值税在税务处理上能不能进行抵扣。我想了解一下具体的规定和条件,不知道在什么情况下可以抵扣,什么情况下不能抵扣,希望得到专业解答。
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  • #境外增值税抵扣
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代扣代缴境外增值税是否可以抵扣,需要根据具体情况,依据相关税法规定来判断。 首先,我们来了解一下增值税抵扣的基本概念。增值税抵扣,简单来说,就是企业在缴纳增值税时,可以将购进货物、劳务、服务等支付的增值税税额,从销售货物、劳务、服务等收取的增值税税额中扣除,只对增值部分缴纳增值税。这样可以避免重复征税,减轻企业的税收负担。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。 不过,要实现抵扣还需满足一定的条件。一是要有合法的扣税凭证,即从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。二是该业务需用于增值税应税项目。如果用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣。比如企业代扣代缴境外咨询服务的增值税,若该咨询服务是用于企业的免税项目,那么这笔代扣代缴的增值税就不能抵扣。 企业在进行代扣代缴境外增值税抵扣时,应当按照规定进行操作,留存好相关的完税凭证等资料,以备税务机关核查。如果不确定是否符合抵扣条件,也可以咨询当地税务机关,以确保税务处理的合规性。

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