代扣代缴境外增值税是怎样规定的？

我公司和境外企业有业务往来，对方给我们提供了服务。听说我们得代扣代缴境外增值税，可我不太清楚具体咋操作，比如什么情况下要代扣，税率是多少，该怎么申报等问题，希望懂的人能给讲讲。
张凯执业律师
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代扣代缴境外增值税是指在特定情况下，境内的单位或个人需要为境外的单位或个人向我国税务机关缴纳增值税。当境外单位或者个人在境内发生应税行为，而在境内未设有经营机构时，以购买方为增值税扣缴义务人。这一规定出自《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。


一般来说，代扣代缴境外增值税的应税行为包括销售服务、无形资产或者不动产等。在确定是否需要代扣代缴时，关键看该应税行为是否发生在境内。例如，如果境外企业为境内企业提供咨询服务，且服务的实际接受方是境内企业，就属于需要代扣代缴增值税的情形。


关于代扣代缴的税率，通常按照增值税相关规定执行。不同的应税行为适用不同的税率，如销售无形资产，一般税率为6%。计算代扣代缴的增值税税额时，应按照购买方支付的价款和规定的税率来计算。公式为：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1 + 税率）×税率。


在申报方面，扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。一般需要填写《代扣代缴、代收代缴税款报告表》等相关表格，并提供与该业务相关的合同、发票等资料。同时，要按照规定的纳税期限进行申报，通常与国内增值税的申报期限一致。


总之，代扣代缴境外增值税需要严格按照我国税收法律法规的要求进行操作，以确保合规纳税，避免税务风险。

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