现金管理的目标与方法有哪些？
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在企业运营和财务管理的过程中，现金管理是非常重要的一个环节。它涉及到企业资金的合理运用和安全保障，并且受到相关法律法规的规范。下面我们来详细探讨现金管理的目标与方法以及其中涉及的法律依据。 现金管理的目标主要有两个方面。一方面是保证企业有足够的现金来满足日常的生产经营需求。这就好比我们每个人的钱包里要留够日常开销的钱一样，企业也需要有足够的现金来支付原材料采购、员工工资、水电费等各项费用。如果企业没有足够的现金，可能会导致生产停滞、员工流失等问题，影响企业的正常运营。《现金管理暂行条例》规定，开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，账款相符。这一规定的目的就是确保企业能够准确掌握现金的收支情况，保证企业有足够的现金用于日常经营。 另一方面是要尽可能降低现金的持有成本。企业持有现金是有成本的，比如现金闲置在账户里不能产生收益，还可能面临通货膨胀带来的贬值风险。所以企业要合理安排现金的持有量，将多余的现金用于投资或者其他能产生收益的项目。这就像我们不会把所有的钱都放在钱包里，而是会把一部分钱存到银行或者进行其他投资一样。 关于现金管理的方法，有很多种。首先是现金预算管理。企业要根据自身的生产经营计划，对未来一定时期内的现金收支进行预测和规划。通过编制现金预算，企业可以提前了解现金的盈余或者短缺情况，从而采取相应的措施。例如，如果预测到未来一段时间内现金会短缺，企业可以提前安排融资；如果预测到现金会有盈余，企业可以考虑进行投资。《企业财务通则》规定，企业应当建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施全面预算管理。 其次是现金收支管理。企业要严格控制现金的收入和支出，确保现金的流入和流出合理、合规。在现金收入方面，企业要及时收取销售货款，加快资金回笼速度；在现金支出方面，企业要合理安排支出时间和金额，避免不必要的现金支出。同时，企业要加强对现金收支的监督和审核，防止出现现金舞弊等问题。《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 此外，企业还可以采用现金集中管理的方法。将企业内部各部门的现金集中到企业总部进行统一管理，可以提高资金的使用效率，降低资金成本。通过现金集中管理，企业可以更好地统筹安排资金，进行资金的优化配置。 总之，现金管理对于企业的生存和发展至关重要。企业要明确现金管理的目标，采用科学合理的现金管理方法，同时遵守相关的法律法规，确保现金管理工作的合法、合规、有效。
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