出纳和会计做账有什么区别以及有哪些对账技巧?


在企业财务工作中,出纳和会计是两个关键岗位,他们在做账方面存在显著区别,同时也有各自的对账技巧。下面将详细为您介绍。 首先,我们来看看出纳和会计做账的区别。从工作内容上看,出纳主要负责企业的货币资金、票据、有价证券等的收付、保管和核算工作。简单来说,就是管钱的进出。比如,员工报销费用,出纳要支付现金或者转账;收到客户的货款,出纳要进行收款处理等。而会计则负责对企业的经济业务进行全面、系统的核算和监督,编制财务报表,为企业的管理层提供决策依据。会计要把企业发生的每一笔经济业务,按照一定的会计方法进行记录和分类。 在做账依据上,出纳做账主要依据原始凭证,像发票、收据、支票存根等。这些原始凭证是经济业务发生的直接证明。而会计做账不仅要依据原始凭证,还要根据记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 接下来谈谈对账技巧。对于出纳而言,现金日记账要做到日清月结。每天下班前,要核对库存现金的实际金额和现金日记账上的余额是否一致。如果发现不一致,要及时查找原因。同时,银行存款日记账要定期与银行对账单进行核对。一般每月至少核对一次,查看是否存在未达账项,比如企业已经入账但银行尚未入账的款项,或者银行已经入账但企业尚未入账的款项。 会计对账则相对复杂一些。会计要进行账证核对,就是将会计账簿记录与会计凭证进行核对,检查两者是否相符。还要进行账账核对,包括总账与明细账的核对、总账与日记账的核对等,确保不同账簿之间的记录一致。最后是账实核对,也就是将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对,比如存货的盘点、固定资产的清查等。 相关法律依据方面,《中华人民共和国会计法》对会计核算和监督等方面做出了明确规定。该法要求会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。同时,各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。 总之,出纳和会计在做账和对账方面各有特点和要求,企业要做好财务管理工作,就需要明确两者的职责,规范操作流程,严格遵守相关法律法规。






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