question-icon 建筑劳务分包开票税率是多少?

我是做建筑劳务分包的,最近在开票方面遇到了问题,不清楚具体的开票税率。想问下在建筑劳务分包业务里,开票税率到底是多少呢?不同情况会不会有不同的税率规定呀?
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  • #劳务分包税率
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建筑劳务分包开票税率会根据不同的情况有所不同。 首先,我们要了解增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法或者简易计税方法;小规模纳税人适用简易计税方法。 对于一般纳税人来说,如果采用一般计税方法,提供建筑服务的增值税税率为9%。依据是《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。建筑服务就属于原适用10%税率调整为9%税率的范畴。 一般纳税人符合一定条件可以选择简易计税方法,征收率为3%。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(七)项第1款规定,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。同时,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,也可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 而小规模纳税人提供建筑劳务分包服务,增值税征收率为3%。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这是根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定。 此外,在一些特殊情况下,还可能涉及到其他附加税费,比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,这些附加税费是以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。

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