企业所得税期末余额应转到什么科目？

企业所得税期末余额的结转涉及到企业财务核算和税务处理的重要环节。下面为您详细解释相关的法律概念和规定。 首先，企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在会计核算中，企业通常会设置“所得税费用”和“应交税费 - 应交所得税”等科目来核算企业所得税相关业务。 “所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。而“应交税费 - 应交所得税”科目则反映企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。 在期末，也就是会计期间结束时，企业需要进行相应的账务处理来结转企业所得税的余额。具体来说，企业应将“所得税费用”科目的余额结转到“本年利润”科目。这是因为“本年利润”科目是用来核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。将“所得税费用”结转到“本年利润”，能够准确计算出企业当期的净利润。 依据《企业会计准则第 18 号 - 所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用 - 当期所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。而在期末，将“所得税费用”科目的余额结转时，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。 通过这样的结转处理，企业能够清晰地反映出当期的所得税费用对净利润的影响，同时也保证了财务报表的准确性和合规性，符合企业会计准则和税法的要求。