怎样将企业所得税账面余额调平？

要将企业所得税账面余额调平，我们需要先明白企业所得税账面余额的产生原因，再依据不同情况采取合适的处理办法。企业所得税账面余额通常是由于会计处理和税务处理之间存在差异造成的，比如时间性差异、永久性差异等。下面为你详细介绍几种常见的情况及调平方法。

第一种情况，预缴税款导致账面余额。企业一般是按季度预缴企业所得税，年度结束后进行汇算清缴。要是预缴的税款比实际应缴纳的税款多，就会在账面上形成借方余额。这种情况下，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》，多缴的税款可以申请退税或者抵减下一年度的应纳税款。如果选择退税，企业要向主管税务机关提出申请，提交相关资料，经税务机关审核后办理退税手续；若选择抵减，在申报下一年度企业所得税时，直接将多缴的税款抵减当期应纳税额。

第二种情况，会计差错导致账面余额。要是在账务处理过程中出现错误，例如计提的所得税金额计算有误，就可能使账面余额不准确。此时，需要根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，进行会计差错更正。如果是当期发现的差错，可以直接调整当期的会计分录；如果是以前年度的差错，就需要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

第三种情况，纳税调整导致账面余额。在企业所得税汇算清缴时，需要对一些会计和税法规定不一致的项目进行纳税调整，比如业务招待费、广告费等。如果调整后应纳税额发生变化，就需要相应地调整账面余额。调整时，要依据税法规定计算出正确的应纳税额，再与账面已计提的税额进行比较，差额部分通过会计分录进行调整。

总之，调平企业所得税账面余额需要依据具体情况，遵循相关法律法规和会计准则进行处理。在处理过程中，企业要确保会计核算准确无误，税务申报合规合法，避免因账面余额问题引发税务风险。