question-icon 企业所得税研发费用加计扣除是怎么回事?

我经营着一家企业,在研发方面投入了不少资金。听说有企业所得税研发费用加计扣除政策,但不太清楚具体是怎样的。想了解这个政策能给企业带来哪些好处,扣除的标准和条件是什么,该如何申请呢?
展开 view-more
  • #研发扣除
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税研发费用加计扣除是一项国家为了鼓励企业加大研发投入、推动科技创新而出台的税收优惠政策。简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,除了可以按实际发生的研发费用全额扣除外,还能额外扣除一定比例的费用,从而减少应缴纳的企业所得税。 从法律依据来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例摊销。目前,对于制造业企业、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 要享受这项政策,企业需要符合一定的条件。首先,研发活动需要符合相关规定,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。其次,企业需要对研发费用进行单独核算,准确、合理归集各项研发费用支出。 企业申请研发费用加计扣除,一般是在企业所得税年度汇算清缴时进行。企业需要按照规定留存相关资料备查,如自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同等。通过享受这项政策,企业可以降低税负,将更多资金投入到研发中,促进自身的技术创新和发展。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系