研发费用加计扣除是怎么回事?
我公司正在进行研发项目,听说有研发费用加计扣除政策,但不太清楚具体情况。想了解这个政策到底怎么执行,能为企业带来哪些好处,在操作过程中有什么需要注意的地方?
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研发费用加计扣除是一种税收优惠政策,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,可以在实际发生的研发费用基础上,再加成一定比例进行扣除,这样就可以减少企业需要缴纳的税款,鼓励企业加大研发投入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条进一步明确,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。后来,根据财政部、税务总局发布的相关公告,制造业企业和科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 企业享受研发费用加计扣除政策,需要符合一定的条件。比如,研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。同时,企业需要按照规定设置研发费用辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。在年度汇算清缴时,企业需要向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和《研发费用加计扣除优惠明细表》等相关资料,以享受该优惠政策。

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