question-icon 债务重组时债务人和债权人要怎么处理?

我是一家公司的财务人员,最近公司涉及到债务重组的问题。我不太清楚在债务重组过程中,作为债务人的我们公司以及债权人那边分别要做些什么,要遵循怎样的流程和规定,想了解一下相关的法律处理办法。
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  • #债务重组
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债务重组,简单来说,就是在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。下面分别为你详细介绍债务人和债权人在债务重组中的处理方式。 对于债务人而言,在会计处理上,应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额,计入当期损益。比如,A公司欠B公司100万,通过债务重组,B公司同意A公司只还80万,那么这20万的差额就计入当期损益。依据《企业会计准则第12号——债务重组》的规定,以非现金资产清偿债务的,债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额,计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额,计入当期损益。假如A公司用一批价值80万的货物抵偿欠B公司的100万债务,这批货物账面价值70万,那么100万与80万的差额20万计入当期损益,80万与70万的差额10万也计入当期损益。 在税务处理方面,债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额,确认为债务重组所得,计入企业当期的应纳税所得额中。比如上述例子中,A公司债务重组所得20万要计入应纳税所得额。 对于债权人来说,在会计处理上,债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额,计入当期损益。已对债权计提减值准备的,应当先将该差额冲减减值准备,减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益。比如,B公司对A公司的100万债权计提了10万减值准备,收到A公司80万还款,那么先冲减10万减值准备,剩下的10万计入当期损益。根据《企业会计准则第12号——债务重组》,债权人收到非现金资产时,按照公允价值入账。 在税务处理上,债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额,确认为当期的债务重组损失,冲减应纳税所得。还是上面的例子,B公司的债务重组损失20万可以冲减应纳税所得。总之,债务重组中债务人和债权人都要严格按照相关会计准则和税法规定进行处理,以保障各方的合法权益和财务的规范。

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