发票不抵扣和可抵扣有什么区别？
共1位律师解答
在税收领域中，发票不抵扣和可抵扣是两个非常重要的概念，它们对于企业的税务负担和财务管理有着显著的影响。下面我们来详细了解一下它们的区别。 首先，我们来解释一下什么是发票抵扣。简单来说，发票抵扣就是企业在缴纳增值税时，可以将购进货物、劳务、服务等所支付的增值税额，从销售货物、劳务、服务等所收取的增值税额中扣除，从而减少应缴纳的增值税税款。这种抵扣机制可以避免企业重复纳税，体现了增值税的中性原则。 从法律依据方面来看，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率；（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 接下来，我们分析一下发票不抵扣和可抵扣的具体区别。 在发票类型上，可抵扣的发票通常是增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等特定类型的发票。这些发票上会明确注明增值税额，企业可以凭借这些发票进行抵扣。而不抵扣的发票，比如增值税普通发票，虽然也是合法的报销凭证，但一般情况下不能用于抵扣增值税进项税额。不过，也有一些特殊情况，例如购买国内旅客运输服务，取得的增值税电子普通发票可以按照发票上注明的税额抵扣进项税额。 从税务处理角度来看，对于可抵扣的发票，企业在计算应纳税额时，需要将进项税额从销项税额中扣除。例如，企业当月销售货物的销项税额为10万元，购进货物取得的可抵扣进项税额为6万元，那么该企业当月应缴纳的增值税为10 - 6 = 4万元。而对于不抵扣的发票，企业支付的增值税额不能从销项税额中扣除，这部分税额将计入企业的成本或费用。比如企业取得一张增值税普通发票，发票金额为1万元，税额为300元，那么这10300元都将计入企业的成本。 对企业财务状况的影响也有所不同。可抵扣的发票能够减少企业的增值税税负，增加企业的现金流。企业可以将节省下来的资金用于扩大生产、研发等方面，提高企业的竞争力。而不抵扣的发票会使企业承担更多的增值税成本，增加企业的费用支出，从而影响企业的利润。 在风险和管理要求方面，可抵扣发票的管理要求更为严格。企业需要确保取得的发票真实、合法、有效，并且符合抵扣的条件。如果企业违规抵扣进项税额，可能会面临税务机关的处罚，包括补缴税款、加收滞纳金和罚款等。而不抵扣发票虽然管理要求相对宽松，但企业也需要妥善保管，作为财务核算和税务申报的依据。 发票不抵扣和可抵扣在发票类型、税务处理、对企业财务状况的影响以及风险和管理要求等方面都存在明显的区别。企业在日常经营中，需要准确区分这两种情况，合理进行税务筹划，以降低企业的税务成本，防范税务风险。
大家都在问 
立即联系