专用发票与普通发票存在哪些区别?

我在处理公司财务报销和税务相关事务,对发票知识不太了解。平时收到过不同类型发票,不清楚专用发票和普通发票到底有啥不一样。想具体了解下它们在使用、功能、样式等方面的差别,以便更好处理工作。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

专用发票与普通发票存在多方面区别。


首先,使用对象不同。专用发票主要供一般纳税人使用,一般纳税人可以凭借专用发票进行进项税额的抵扣,从而准确核算增值税应纳税额;而非一般纳税人如果需要开具专用发票,通常只能通过代开的方式。普通发票则面向所有纳税人,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,亦或是其他非增值税纳税人,在各种经营活动中都可以使用普通发票 。这就好比不同的工具适用于不同的人群,专用发票是一般纳税人在增值税核算方面的“专业工具”,普通发票则是面向大众的“通用工具”。依据相关税收规定,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。


其次,功能有差异。专用发票不仅是一种商事凭证,证明买卖双方的交易行为,还是一种扣税凭证,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,这有助于企业合理降低税负。普通发票大部分情况下只是作为一种商事凭证,除了个别如农副产品发票、通行电子发票等,大部分普通发票不具备抵扣进项税的功能。例如企业购买原材料,取得专用发票,发票上注明的进项税额可以在计算应缴纳增值税时进行抵扣;而取得普通发票,这部分税额就不能抵扣。


再者,票样不同。专用发票和普通发票从格式到具体内容都有明显区别,从发票的主标题等就能直观判断出是专票还是普票。增值税专用发票除了具备普通发票所包含的购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。而且专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票一般只有两联,第一联为存根联,第二联为发票联。


然后,是否认证方面不同。专用发票需要进行认证才可以抵扣使用,认证是确保发票真实性和合法性,以及确认该发票对应的进项税额是否符合抵扣条件的重要环节。普通发票则不需要认证环节,直接用于财务核算等相关用途。


最后,印制的机关不同。根据《税收征管法》第二十二条规定:“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。这体现了国家对专用发票管理的严格性,以保证专用发票的规范性和安全性。


相关概念:

一般纳税人:是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额),包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

认证:是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。

相关问题

为您推荐20个相关问题

增值税专用发票和普通发票有哪些区别?

我在处理公司财务发票相关事务,对增值税专用发票和普通发票总是区分不太清楚。想知道它们具体在哪些方面存在差异,比如在使用上、样式上或者作用上,希望能有个全面清晰的了解,以便后续工作能准确操作。

专用发票和普通发票的区别是什么

我在处理公司财务报销的时候,涉及到了专用发票和普通发票,有点搞不清楚这两者之间有哪些不同。想了解一下它们在实际使用、票面内容等方面到底有什么区别,以便后续工作中能正确处理。

发票的作废是否存在时间方面的限制呢?

在实际的财务和税务工作中,经常会遇到发票需要作废的情况。比如开错发票信息或者交易取消等。我想具体了解下不同类型发票,比如普通发票、增值税专用发票等,它们在作废时间上分别有怎样的规定。

收据和发票的法律效力是一样的吗?

在日常消费或者业务往来中,经常会遇到商家给开收据或者发票的情况。我就挺疑惑的,有时候要发票觉得麻烦,商家给个收据也就接受了。但又担心收据会不会没有保障,想知道收据和发票在法律层面上的效力是不是一样的,对自己权益的保障有没有差别。

使用空白发票会受到怎样的处罚?

我最近在处理发票相关事务,不太清楚使用空白发票具体的处罚规定。比如在什么情况下使用空白发票会被处罚,处罚的标准具体怎么界定等,希望能得到专业的解答。

在发票报销中,应该如何应对常见的违规手段呢?

在公司日常报销中,经常遇到发票报销违规的情况,比如用非正规票据报销等,导致财务审核困难,还可能带来税务风险。想了解针对这些常见违规手段,具体有哪些有效的应对方法,怎样能确保报销流程的合规性。

未发生销售行为的不征税项目都有哪些?

我在处理公司税务问题时,对未发生销售行为的不征税项目不太清楚。想了解一下具体有哪些项目属于这一范畴,在实际财务操作和税务申报中,这些项目该如何准确区分和处理,希望能得到详细解答。

在哪些具体情形下,进项税额是不可以从销项税额中进行抵扣的呢?

我在处理公司税务相关事务时,对进项税额抵扣问题存在疑惑。不清楚哪些情况下进项税额不能从销项税额中抵扣,希望能了解具体的情形以及相关规定,以便准确进行税务处理,避免出现税务风险。

绿植可以开具增值税发票吗

我最近在处理公司采购绿植的事务,公司财务要求必须有增值税发票才能报销。我不太清楚绿植到底能不能开增值税发票,要是能开的话,具体该怎么操作、有什么要求。希望能了解下这方面的详细情况,避免影响后续报销流程。

发现虚开增值税发票的行为,具体该向哪些部门进行举报呢?

在实际生活或工作中,有时会碰到虚开增值税发票的情况,这种行为严重影响了税收秩序和经济环境。想了解清楚针对虚开增值税发票的举报,具体有哪些有效的途径和部门,以及举报时需要注意些什么。

持有伪造的发票会受到怎样的处罚?

我最近在处理一些财务相关的事情,发现有人持有伪造的发票。我想知道在这种情况下,具体会面临怎样的法律处罚,不同情节的判定标准是什么。

分公司的发票可以在总公司入账吗?

我们公司有总公司和分公司,最近在财务处理时遇到了困惑。分公司有一些业务发票,不知道能不能拿到总公司这边入账。想了解具体在什么情况下分公司发票能或不能在总公司入账,以及相关的法律规定是怎样的。

虚开增值税专用发票犯罪的立案标准是怎样的?

我在处理公司财务相关事务时,对虚开增值税专用发票犯罪的立案标准不太清楚。想了解一下,到底达到什么程度就会被认定为犯罪并立案。主要想弄明白具体的数额标准以及还有没有其他判定条件 。

新刑法对虚假发票罪的处罚标准具体是怎样的呢?

我在业务往来中,遇到一些发票相关的事儿,不太确定什么样算虚开发票,以及如果涉及到这方面的犯罪,具体会受到怎样的处罚。想清楚了解新刑法在这方面的详细规定。

专票地址开错是否会有影响?

我公司最近收到了一些增值税专用发票,发现上面的地址信息有误。我不太清楚这种情况会带来什么后果,是否会影响发票的正常使用和公司的财务处理,想了解下具体的规定和应对方法。

虚开增值税若被认定为偷税漏税,具体会受到怎样的处罚呢?

在实际经营中,有时候可能会遇到虚开增值税发票的情况,不清楚这种行为一旦被认定为偷税漏税,相关的处罚标准是怎样的。比如不同的涉事金额、情节严重程度等,对应的处罚是否有明确界定。

虚开增值税发票的立案标准是什么?

我在一家公司负责财务相关工作,最近接触到增值税发票这一块,对虚开增值税发票的立案标准不太清楚。想了解一下到底达到什么程度就会被立案,是看虚开的金额,还是有其他判定标准呢?希望能详细了解这方面知识,避免工作中出现失误。

一般虚开增值税专用发票罪具体是如何处罚的?

我最近接触到一些涉及增值税专用发票的业务,担心不小心触碰到虚开增值税专用发票罪的红线,想清楚了解下这个罪名在不同情形下具体会受到怎样的处罚,比如量刑标准和罚金数额等方面的规定。

发票已经验旧还能作废吗?

我在处理公司发票事务时,有几张发票已经完成验旧流程了。但之后发现有些问题,不确定这种情况下发票还能不能作废。想了解从法律规定上来说,已验旧的发票到底可不可以作废,希望能得到准确的解答。

出租车票报销有哪些规定?

我在一家公司上班,有时候因工作外出会乘坐出租车,现在想了解一下出租车票报销方面的规定。比如什么情况下能报销,报销需要准备哪些东西,流程是怎样的。担心自己因为不了解规定,导致无法报销,所以想弄清楚具体要求。