所得税费用与应交税费有什么区别和联系?
我在处理公司财务时,对所得税费用和应交税费这两个概念很困惑。不清楚它们在实际操作中有啥区别,计算方法是不是一样,对公司财务报表又有什么影响。希望能有人给我讲讲它们之间的关系。
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所得税费用和应交税费是财务和税务领域中两个重要的概念,它们之间既有区别又有联系。 所得税费用是企业根据会计准则计算确定的,是企业在一定会计期间内,按照会计准则要求,对当期经营所得应承担的所得税义务所确认的费用。它体现的是会计上的概念,目的是为了准确反映企业在该会计期间的经营成本和净利润情况。计算所得税费用时,需要考虑会计利润以及按照会计准则进行的各项调整。 应交税费则是一个更为宽泛的概念,它指企业按照税法规定,在一定时期内应向税务机关缴纳的各种税费。其中包括了企业当期应缴纳的所得税,此外还涵盖增值税、消费税、城市维护建设税等多种税费。应交税费是基于税法规定来计算的,企业需要按照税法规定的计税依据和税率,计算出当期实际应缴纳给税务机关的税费金额。 二者的联系在于,应交税费中的应交所得税是所得税费用的一个重要组成部分。在大多数情况下,所得税费用和应交所得税的金额可能是相等的,但由于会计准则和税法规定在某些方面存在差异,如资产和负债的计税基础与账面价值不同,会导致暂时性差异,进而使得所得税费用和应交所得税的金额出现不一致。 依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。而在会计处理上,企业按照《企业会计准则第18号——所得税》来核算所得税费用。这两个规定分别从税法和会计的角度,规范了企业在所得税方面的处理。

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