question-icon 核定征收和查账征收有什么区别?

我在经营一家小公司,在纳税申报时,对核定征收和查账征收不太明白。不知道这两种征收方式到底有啥不一样,哪种更适合我的公司呢?想了解它们具体的区别,以便选择更合适的纳税方式。
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  • #税收征收
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核定征收和查账征收是税收征收的两种常见方式,它们主要存在以下区别: 首先是适用范围不同。查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。这类纳税人有完善的账务处理系统,能准确记录收入、成本、费用等各项信息。比如大型企业,通常会采用查账征收。而核定征收一般适用于会计账簿不健全、资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的情况。一些小的个体工商户,由于账务不规范,可能就会被采用核定征收。 其次是计税依据不同。查账征收是根据纳税人的实际收入、成本、费用等情况,按照税法规定的税率计算应纳税额。其计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额是通过收入总额减去准予扣除项目金额得到的。而核定征收则是税务机关根据纳税人的实际情况,核定其应纳税额或者应税所得率。如果是核定应纳税额,税务机关会直接确定一个固定的纳税金额;如果是核定应税所得率,应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 收入总额×应税所得率×适用税率 。 最后是征收程序不同。查账征收要求纳税人按照规定的期限自行申报纳税,税务机关会对其申报的真实性和准确性进行检查。纳税人需要提供完整的会计凭证、账册等资料。而核定征收相对简单,税务机关通常会根据一定的方法和标准进行核定,纳税人按照核定的结果缴纳税款即可。 法律依据方面,《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(六)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。这为核定征收提供了明确的法律依据。

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