question-icon 应交税费与税金及附加有什么区别?

我在处理公司财务税务的时候,对‘应交税费’和‘税金及附加’这两个概念很困惑。搞不清它们到底有啥不同,在记账和报税时也不知道该怎么区分使用。希望能详细了解下它们之间的区别。
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  • #税务核算
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来分别理解一下‘应交税费’和‘税金及附加’这两个概念。 ‘应交税费’是一个负债类科目,简单来说,它就像是企业对国家欠下的一笔‘税债’。企业在经营过程中,按照税法规定计算出应该缴纳给国家的各种税款,在实际缴纳之前,就会通过这个科目来进行核算。这里面涵盖的税种非常广泛,像增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等都包含在内。它反映的是企业在某个时间点上,还欠着国家多少税款没交。例如,企业在一个月内销售商品产生了增值税纳税义务,计算出应该缴纳10万元增值税,但还没实际缴纳,这10万元就会记录在‘应交税费——应交增值税’这个明细科目里。 ‘税金及附加’则是一个损益类科目,它核算的是企业经营活动中发生的相关税费。这些税费是和企业的日常经营活动紧密相关的,会直接影响企业的利润。具体包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等。当企业发生这些税费时,就会把它们计入‘税金及附加’科目,在利润表中体现出来,从而影响企业的净利润。比如,一家化妆品生产企业销售化妆品,需要缴纳消费税,这部分消费税就会计入‘税金及附加’,减少企业的利润。 从法律依据来看,《企业会计准则》对这两个科目的核算范围和方法都有明确规定。在进行会计处理时,企业必须严格按照准则要求,准确区分和核算‘应交税费’和‘税金及附加’。正确核算这两个科目,不仅有助于企业准确反映自身的财务状况和经营成果,也是企业遵守税法和会计准则的重要体现。如果核算不准确,可能会导致财务报表信息失真,甚至引发税务风险。

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