question-icon 企业年金企业所得税汇算清缴应填在哪一栏?

我公司有企业年金,在做企业所得税汇算清缴时,不知道该把企业年金填在报表的哪一栏。怕填错影响汇算清缴结果,想知道具体填写位置和要求,希望有懂行的能帮忙解答。
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answer-icon 共1位律师解答

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自主建立的补充养老保险制度。对于企业来说,在企业所得税汇算清缴时,企业年金的填写涉及到相关税收政策和报表栏目的确定。 首先,我们要明确企业年金在企业所得税方面的扣除规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。企业年金就属于补充养老保险的范畴。 接下来看具体填写位置。在企业所得税汇算清缴时,一般会用到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。企业年金相关信息主要填写在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中。 在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》里,第4行“三、补充养老保险”就是填写企业年金的地方。这里需要分别填写账载金额、实际发生额和税收金额。账载金额是指企业按照会计制度规定,在会计核算中计入成本费用的补充养老保险金额,也就是企业为职工缴纳企业年金时计入相关成本费用科目的金额。实际发生额是指企业实际为职工缴纳到企业年金账户的金额。税收金额则要根据前面提到的不超过职工工资总额5%的标准来确定,如果实际发生额小于等于按照工资总额5%计算的金额,那么税收金额就等于实际发生额;如果实际发生额超过了按照工资总额5%计算的金额,那么税收金额就按照工资总额5%来确定,超过部分需要进行纳税调整增加。 填写完成后,《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的纳税调整金额会自动带到《A105000纳税调整项目明细表》中,最终影响企业的应纳税所得额和应纳税额。企业在进行汇算清缴填写时,要确保数据的准确性和合规性,严格按照税收法规和报表填写说明进行操作。如果对填写仍有疑问,也可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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