question-icon 企业所得税当年购置设备该怎么算?

我开了一家小公司,今年购置了一批新设备。我想知道在计算企业所得税的时候,这些当年购置的设备该怎么算呢?是直接扣除,还是有别的计算方法?不太清楚相关规定,希望能得到解答。
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  • #企业所得税
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在企业所得税中,当年购置设备的计算涉及到设备的扣除方式,这里主要涉及到两种常见情况,分别是固定资产一次性扣除政策和按折旧分期扣除。下面为你详细解释。 固定资产一次性扣除政策是指企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。这里的设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 举个例子,假如你的企业在2025年购置了一台设备,价值为300万元,那么按照这个政策,这300万元可以在2025年一次性从应纳税所得额中扣除。也就是说,在计算2025年企业所得税时,应纳税所得额可以减少300万元。政策依据为《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第37号)。 按折旧分期扣除是在不符合一次性扣除政策时采用的方法。当设备单位价值超过500万元,或者不属于政策规定的设备、器具范围时,企业需要按照税法规定的折旧方法和折旧年限,将设备价值分期计入成本费用。企业所得税法规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。不同类型的固定资产有不同的最低折旧年限,例如,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,最低折旧年限为5年。 例如,企业购置了一台价值800万元的生产设备,最低折旧年限为10年,不考虑净残值,那么每年可以扣除的折旧额为800÷10 = 80万元。在计算企业所得税时,每年应纳税所得额可以减少80万元。相关依据为《中华人民共和国企业所得税法》第十一条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条。

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