question-icon 一般纳税人增值税组成计税价格公式是什么?

我是一个企业的财务人员,在处理税务问题时,对于一般纳税人增值税组成计税价格公式不太清楚。不知道该公式是如何构成的,怎么去运用这个公式计算增值税,希望能得到专业的解答。
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  • #增值税计税
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一般纳税人增值税组成计税价格公式在不同情形下有所不同,下面为您详细介绍。 首先,在没有同类消费品销售价格时,对于从价定率计征消费税的应税消费品,增值税组成计税价格公式为:组成计税价格=成本×(1 + 成本利润率)÷(1 - 消费税比例税率)。这里的‘成本’指的是应税消费品的产品生产成本;‘成本利润率’是由国家税务总局确定的。依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定,当纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 其次,对于从量定额计征消费税的应税消费品,组成计税价格公式是:组成计税价格=成本×(1 + 成本利润率)+ 消费税税额。因为从量定额征收消费税,消费税税额是根据销售数量和定额税率计算得出,所以在组成计税价格中单独加上这部分税额。 最后,对于复合计征消费税的应税消费品,组成计税价格公式为:组成计税价格=(成本×(1 + 成本利润率)+ 自产自用数量×定额税率)÷(1 - 消费税比例税率)。复合计征意味着既涉及从价定率又涉及从量定额,所以公式中综合了这两方面的因素。依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第八条,委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。而组成计税价格的计算方式就根据上述不同的计征方式来确定。通过这些公式,就能准确计算一般纳税人在不同情况下的增值税组成计税价格。

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