认证发票密文有误不能抵扣该怎么处理？

在处理认证发票密文有误不能抵扣的情况时，首先我们要了解一些基本概念。发票认证是税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。

当认证时发现发票密文有误不能抵扣，依据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。对于密文有误的情况，可视为开票有误。

具体的处理流程如下：

第一步，购买方应及时将该发票原件及相关资料妥善保存，并在规定的认证期限内（目前是360天），向主管税务机关报告发票密文有误的情况。

第二步，主管税务机关会对该情况进行核实。购买方需要提供发票的记账联复印件、认证结果通知书等资料，协助税务机关调查。

第三步，如果经税务机关核实确实属于开票有误，购买方应按照税务机关的要求填报《开具红字增值税专用发票申请单》。税务机关审核通过后，会出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

第四步，销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

第五步，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证。

第六步，销售方重新开具正确的专用发票给购买方，购买方再次进行认证抵扣。

在整个处理过程中，购买方和销售方都要严格按照税务机关的要求和流程操作，确保资料的真实性和完整性。如果未能及时、正确处理，可能会影响企业的进项税额抵扣，导致多缴纳增值税，增加企业的税收负担。所以，遇到发票密文有误不能抵扣的情况，企业应高度重视，及时与税务机关沟通，按照规定的程序进行处理。