question-icon 经侦如何认定虚开?

我在一家公司负责财务相关工作,最近听说虚开发票查得很严,公司日常业务涉及不少发票往来,我有点担心操作不当就成了虚开。想了解下经侦在认定虚开这件事上,具体是依据什么、怎么判断的呢,也好让自己平时工作多注意注意。
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经侦认定虚开主要从多个方面进行考量,并且有明确的法律依据。 首先,从行为表现上看,依据《关于适用〈惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》,具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:一是没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务,却为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票。打个比方,A公司和B公司之间根本没有实际的货物买卖,A公司却给B公司开具了增值税专用发票,这就是典型的虚开行为。 二是有货物购销或者提供或接受了应税劳务,但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票。比如,实际交易货物是10件,发票上却开具为20件,或者实际交易金额是1万元,发票金额写成2万元,这都属于虚开。 三是进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。例如,C公司自己有业务,却让D公司帮忙给自己开发票,这也在虚开认定范围内。 另外,虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的,应当依法定罪处罚。 在调查过程中,经侦还会综合多方面因素来判断。资金流向是一个重要方面,如果资金往来与发票开具、货物交易等不匹配,比如有大额资金异常流转,就可能存在问题。货款支付方式也受关注,不正常的支付方式,如通过多个私人账户频繁转账等,可能暗示虚开。专用发票开具的数量与时间若不符合正常经营规律,税负情况明显异常,以及发票内容存在诸多不合理之处,这些都会被纳入经侦的考量范围,从而综合认定是否构成虚开。 总之,经侦认定虚开是一个严谨且综合的过程,要从行为本身以及相关因素全面分析判断。

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