question-icon 广告费用可以在多少年内扣除?

我开了家公司,在广告宣传上花了不少钱。我想了解下,这些广告费用在税务处理上,能在多少年内进行扣除呢?是可以一次性扣除,还是得分几年扣除,不太清楚相关规定,希望能得到解答。
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  • #广告费用扣除
answer-icon 共1位律师解答

在我国,关于广告费用扣除的规定主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。这里说的“当年”,就是指费用实际发生的那个纳税年度。比如,A企业在2025年的销售(营业)收入是1000万元,按照15%的扣除比例,该企业2025年可以扣除的广告费用限额就是1000×15% = 150万元。如果A企业在2025年实际发生的广告费用是200万元,那么在2025年只能扣除150万元,超出的50万元就可以结转到以后的纳税年度继续扣除。而且,这种结转扣除并没有时间限制,只要企业持续经营,有足够的销售(营业)收入,这部分超出的费用就可以一直扣除下去,直到扣完为止。 不过,对于一些特殊行业有不同的规定。根据相关政策,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,同样准予在以后纳税年度结转扣除。另外,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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