question-icon 个人劳务发票要交多少税?

我是一个自由职业者,经常给一些公司提供劳务服务。最近有公司要求我提供个人劳务发票,我不太清楚开这种发票要交多少税。我想知道具体的交税标准是怎样的,不同金额的劳务报酬交税有区别吗?希望懂的人帮我解答一下。
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  • #劳务发票税
answer-icon 共1位律师解答

个人劳务发票涉及到的税种主要有增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。下面为你分别介绍: 增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定,个人发生应税销售行为,按期纳税的,月销售额未超过10万元;按次纳税的,每次(日)销售额未超过500元的,免征增值税。超过上述标准的,按照3%的征收率缴纳增值税。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 城建税、教育费附加和地方教育附加是以实际缴纳的增值税为计税依据。城建税根据地区不同税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。比如,在市区开具劳务发票缴纳了100元增值税,那么城建税就是100×7% = 7元,教育费附加是100×3% = 3元,地方教育附加是100×2% = 2元。 个人所得税方面,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二。具体来说,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000元。例如,一次劳务报酬收入为3000元,预扣预缴应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元,预扣税额为2200×20% = 440元;若一次劳务报酬收入为50000元,预扣预缴应纳税所得额为50000×(1 - 20%) = 40000元,预扣税额为40000×30% - 2000 = 10000元。在年度终了后,劳务报酬所得要和工资、薪金所得,稿酬所得,特许权使用费所得合并计算个人所得税,多退少补。

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