小规模纳税人怎么开专票?
我是个小规模纳税人,之前一直开的普票,现在有客户要求开专票,我完全不知道该怎么操作。想了解下小规模纳税人开专票具体要走哪些流程,需要准备什么材料,有什么注意事项之类的。
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小规模纳税人开具增值税专用发票,有自行开具和税务机关代开两种方式。 首先来了解自行开具专票。随着政策的推进,现在很多行业的小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票了。比如住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等。自行开具专票需要先做好一些准备工作。纳税人需要去主管税务机关做增值税专用发票票种核定,还要携带税控设备到主管税务机关发行。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。自行开具时,纳税人在税控系统中按照操作流程填写购买方信息、商品或服务信息、金额等内容,然后打印发票即可。 其次是税务机关代开专票。如果小规模纳税人不具备自行开具专票的条件,或者还未申请自行开具,就可以选择到税务机关代开。纳税人需要填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》,同时携带加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。在办税服务厅,纳税人先预缴税款,然后税务机关会为其代开增值税专用发票。依据《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的规定,税务机关应当按照有关规定为纳税人代开增值税专用发票。

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