企业所得税汇算清缴如何做账？

企业所得税汇算清缴的账务处理是企业财务管理中的重要环节，下面为您详细介绍相关步骤和依据。首先，我们要理解几个关键的法律概念。企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。接下来是具体的账务处理步骤：第一步，应补所得税时，账务处理为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。这里的“以前年度损益调整”是一个过渡科目，用于调整以前年度的损益事项。“应交税费——应交所得税”则是核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。第二步，缴纳税款时，账务处理为：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。这一步是实际缴纳税款的操作，通过银行存款减少来体现税款的缴纳。第三步，调整未分配利润，账务处理为：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。因为前面调整了以前年度的损益，所以需要相应地调整未分配利润。如果是多缴税额，账务处理则相反。借：应交税费——应交所得税；贷：以前年度损益调整。然后，借：以前年度损益调整；贷：利润分配——未分配利润。总之，企业所得税汇算清缴的账务处理需要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保财务数据的准确性和合规性。