企业所得税汇算清缴分录是怎样的？

企业所得税汇算清缴分录是企业在进行年度企业所得税核算时，根据税法规定和会计核算要求，对全年应纳税所得额进行调整后编制的会计分录。下面为您详细介绍不同情况下的分录处理以及相关依据。

首先是计提应补缴的企业所得税。如果经过汇算清缴后，发现企业需要补缴所得税，应做如下分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正，涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算。

然后是缴纳补缴的所得税。分录为：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。这体现了企业履行纳税义务，将应补缴的税款从银行账户中划出。

接着是调整未分配利润。借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。因为补缴所得税会减少企业的未分配利润，所以要进行相应的调整。

如果汇算清缴后发现企业多缴了所得税，分录则相反。收到退回多缴的所得税时，借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。同时，借：应交税费——应交所得税；贷：以前年度损益调整。最后，借：以前年度损益调整；贷：利润分配——未分配利润。这一系列分录是根据会计的权责发生制和配比原则，确保企业的财务报表准确反映其实际的经营成果和财务状况。