所得税汇算清缴补税的会计分录是怎样的？

所得税汇算清缴补税的会计分录，需要根据不同的情况进行处理，以下为您详细介绍。

首先，我们要明白所得税汇算清缴补税的概念。所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在年度终了后，按照税法规定，对全年的应纳税所得额进行重新计算，看看之前预缴的所得税够不够，如果不够就要补税。

相关的法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，这些法规明确了企业所得税的计算、缴纳和汇算清缴的具体要求。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

接下来是具体的会计分录操作：

第一步，补提所得税时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。这里的“以前年度损益调整”科目，是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“应交税费——应交所得税”则反映企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

第二步，缴纳所得税时，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。这一步很直观，就是企业用银行存款去缴纳所欠的所得税。

第三步，结转以前年度损益调整，借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。这一步是把“以前年度损益调整”科目的余额转到“利润分配——未分配利润”科目，从而影响企业的未分配利润。

需要注意的是，如果企业还涉及到盈余公积的调整，还要进行相应的会计处理。比如，如果企业按净利润的一定比例提取盈余公积，在调整未分配利润后，要相应调整盈余公积，借：盈余公积，贷：利润分配——未分配利润。这样整个所得税汇算清缴补税的会计处理流程才完整。