补交企业所得税汇算清缴会计分录该怎么做？

在处理补交企业所得税汇算清缴的会计分录时，我们需要分几个步骤来进行，并且每个步骤对应着不同的会计科目和处理方式。 首先，当企业确定需要补交企业所得税时，要先做一个计提的会计分录。这个分录的目的是把应该缴纳的所得税费用记录下来。根据会计原则，企业应将补交的所得税确认为一项费用和负债。依据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 这里的“以前年度损益调整”科目，是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。因为补交的是以前年度的所得税，所以不能直接计入当期的损益，而是通过这个科目来进行过渡。而“应交税费——应交所得税”则是记录企业应该缴纳给税务机关的所得税金额。

接着，在实际缴纳税款的时候，又有另一个会计分录。企业将计提的应交所得税缴纳给税务部门，这时候就减少了企业的银行存款，同时也结清了之前计提的应交所得税负债。会计分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 这个分录很直观，就是企业用银行里的钱去支付了应该交的所得税。

最后，还需要对“以前年度损益调整”科目进行结转。因为这个科目只是一个过渡科目，在完成相关调整后需要将其余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。会计分录如下：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样做的原因是，补交的所得税最终会影响企业的未分配利润。通过这个结转分录，将调整后的损益反映到企业的利润分配中。

综上所述，补交企业所得税汇算清缴的会计分录主要包括计提、缴纳和结转这三个步骤，每个步骤都有其对应的会计处理和依据，遵循这些步骤和规定可以准确地完成会计核算。