补交去年所得税的会计分录怎么做？

在会计处理中，补交去年所得税的会计分录需要根据不同情况进行编制。首先我们要理解几个关键的会计概念。

“以前年度损益调整”这个科目，它主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。也就是说，如果涉及到以前年度的收入、成本、费用等项目的调整，就会用到这个科目。“应交税费 - 应交所得税”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。“利润分配 - 未分配利润”科目则反映企业历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。

当计算出需要补交去年所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交所得税。这里的意思是，我们把补交的这部分所得税，先计入到“以前年度损益调整”这个过渡科目里。依据是《企业会计准则第 28 号 - 会计政策、会计估计变更和差错更正》，该准则规定企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，对于涉及损益的调整事项，要通过“以前年度损益调整”科目核算。

实际缴纳税款时，分录是：借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款。这表示企业用银行存款支付了补交的所得税。这是基于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当按照规定的期限缴纳税款，通过银行转账等方式完成税款的缴纳。

最后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”科目是借方余额，分录为：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。如果是贷方余额，则做相反的分录。这一步是为了把调整以前年度损益的结果最终反映到企业的未分配利润中。因为未分配利润是企业历年累积下来的可供分配的利润，调整以前年度的损益最终会影响到这个数字。