企业所得税年度汇算清缴该怎么做？

企业所得税年度汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，按照税收法律法规的规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，然后与平时预缴的税款进行对比，多退少补。这是企业履行纳税义务、准确计算和缴纳企业所得税的重要环节。

首先是准备工作。企业要收集和整理好一整年的会计资料，像财务报表、各类发票、合同等，这些都是计算应纳税所得额的依据。还要对各项收入和支出进行详细分类和核算，确保数据准确无误。比如，销售收入、营业外收入要明确区分，成本费用也要按照规定的范围和标准进行核算。

接着是填写纳税申报表。这是汇算清缴的核心步骤。企业要根据自身情况，选择合适的纳税申报表。一般来说，会涉及到主表和一系列附表。在填写时，要按照报表的要求，将各项收入、扣除项目、税收优惠等信息准确填入。例如，对于符合条件的研发费用，可以按照规定进行加计扣除，在申报表中要正确反映这一情况。

在计算应纳税所得额时，要以企业的会计利润为基础，按照税收法律法规的规定进行调整。有些费用在会计上可以列支，但在税法上是有限制的，像业务招待费，只能按照一定比例在税前扣除。还有一些收入，在税法上有特殊的处理方式，比如国债利息收入是免税的。通过这些调整，得出应纳税所得额，再乘以适用的税率，就可以算出应纳所得税额。

最后是申报和缴纳税款。企业可以选择网上申报或者到办税服务厅现场申报。申报成功后，如果计算出的应纳所得税额大于平时预缴的税款，企业就要补缴税款；如果小于预缴税款，税务机关会按照规定办理退税。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在进行汇算清缴时，一定要严格遵守法律法规的规定，如实申报纳税，避免税务风险。