分公司亏损代总公司缴纳所得税该如何做账？

首先，我们来明确几个关键的概念。分公司是总公司的分支机构，不具有独立法人资格；而所得税是企业按照经营所得向国家缴纳的一种税。在分公司亏损却代总公司缴纳所得税的情况下，账务处理需要遵循一定的规则。

从会计原理上讲，分公司代总公司缴纳所得税，这笔支出本质上是分公司替总公司承担的费用，所以应该在账目中明确体现为与总公司的往来。根据《企业会计准则》的相关规定，企业之间的往来款项要按照实际发生的经济业务进行准确记录。

具体的账务处理步骤如下：当分公司缴纳所得税时，应借记“其他应收款 - 总公司”，贷记“银行存款”。这一步是因为分公司代付了本应由总公司承担的费用，所以形成了对总公司的债权。之后，总公司归还分公司代付的所得税款项时，分公司应借记“银行存款”，贷记“其他应收款 - 总公司”。

同时，需要注意的是，分公司在进行账务处理时，要保留好缴纳所得税的相关凭证，如完税证明等，以便后续与总公司进行结算和核查。而且，分公司与总公司之间应建立清晰的资金往来台账，明确每一笔款项的金额、时间和用途，确保财务信息的准确和透明。另外，虽然分公司亏损代总公司缴纳所得税，但在税务申报方面，仍需按照税收法规的要求，如实准确地填报相关报表，避免税务风险。