question-icon 两家公司关联开票该如何做账?

我有两家存在关联关系的公司,现在进行了关联开票,但是我不知道这种情况下该怎么做账。我担心做账方法不对会引发财务和税务方面的问题,想了解一下在法律合规的前提下,两家公司关联开票正确的做账方式是什么。
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  • #关联开票做账
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在处理两家公司关联开票的账务问题时,首先要理解关联开票的含义。关联开票指的是存在关联关系的两家公司之间开具发票的行为。这里的关联关系可以是一方对另一方在经营、财务等方面具有控制、共同控制或重大影响等情况。 对于开票方公司来说,当开具发票时,就意味着产生了销售业务。根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。在账务处理上,开票方应确认收入并记录相应的销项税额。比如,A公司向关联的B公司销售了一批价值10万元(不含税)的货物,税率为13%,那么A公司应做如下账务处理:借:应收账款 - B公司 11.3万元;贷:主营业务收入 10万元,应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1.3万元。 对于受票方公司而言,收到发票意味着获得了相应的货物或服务,并且可以根据发票进行成本或费用的列支以及进项税额的抵扣(如果符合抵扣条件)。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。准予从销项税额中抵扣。继续上面的例子,B公司收到发票后,若该货物用于生产经营且符合抵扣条件,应做账务处理:借:库存商品 10万元,应交税费 - 应交增值税(进项税额) 1.3万元;贷:应付账款 - A公司 11.3万元。 同时,需要特别注意的是,关联交易应当遵循独立交易原则。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。也就是说,关联开票的价格等交易要素应当与非关联方之间的正常交易相当,否则可能面临税务调整的风险。

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