当月增值税该怎么计提？

我开了个小公司，每个月都要处理税务问题。最近对计提当月增值税这事儿犯难了，不太清楚具体该怎么做。想了解下计提当月增值税的方法、步骤以及相关注意事项，有没有简单易懂的操作方式呢？
张凯执业律师
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增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。计提当月增值税主要涉及一般计税方法和简易计税方法，下面分别为您介绍。


一般纳税人通常采用一般计税方法，应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，计算公式为：销项税额 = 销售额×税率。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。在计提时，当销项税额大于进项税额，说明有应缴纳的增值税，需要进行计提；当销项税额小于进项税额，形成留抵税额，当月无需缴纳增值税，也不用计提。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人应按照此方法计算缴纳增值税。


小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税办法。


在会计处理上，一般纳税人计提当月增值税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费 - 未交增值税。缴纳时，借：应交税费 - 未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税人计提时，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税；缴纳时，借：应交税费 - 应交增值税，贷：银行存款。


需要注意的是，不同行业适用的税率和征收率可能不同，企业要根据自身实际情况准确计算。同时，要按照规定的纳税期限及时申报缴纳增值税，避免逾期产生滞纳金等不必要的损失。

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