question-icon 预付款跨年了还没收到发票该如何调账?

我之前给供应商付了一笔预付款,当时没收到发票,现在跨年了还是没拿到发票。我不太清楚在这种情况下该怎么进行调账操作,怕操作不当影响财务数据,想知道具体的调账方法和相关规定。
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  • #预付款调账
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在会计处理和税务处理中,预付款跨年未收到发票的调账是一个常见且需要谨慎处理的问题。下面我们分别从会计和税务两个角度来进行分析。 从会计角度来看,预付款本质上是企业的一项资产,当支付预付款时,会计分录通常为借记“预付账款”,贷记“银行存款”。跨年之后,如果仍未收到发票,正常情况下无需进行专门的账务调整,因为“预付账款”科目如实反映了企业的资金流向和债权情况。但如果有确凿证据表明该预付款对应的货物或服务不会再交付,或者供应商出现问题无法提供发票,企业需要根据实际情况进行坏账处理。例如,借记“资产减值损失”,贷记“坏账准备”;当确认无法收回时,借记“坏账准备”,贷记“预付账款”。 从税务角度来看,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。如果在企业所得税汇算清缴期结束前仍未取得发票,企业发生的相关支出不得在当年税前扣除。企业应在汇算清缴时进行纳税调增处理。待以后年度取得符合规定的发票时,按照规定追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。 综上所述,对于预付款跨年未收到发票的情况,会计上一般按资产正常核算,特殊情况进行坏账处理;税务上要根据发票取得时间和规定进行相应的纳税调整。企业应密切关注发票的取得情况,确保财务和税务处理的合规性。

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